Geschäftsführender Gesellschafter einer GmbH: warum die Bank beim Hauskauf die Firma prüft

Weil Sie über Ihr eigenes Gehalt mitentscheiden. Als geschäftsführender Gesellschafter sitzen Sie auf beiden Seiten des Arbeitsvertrags: Sie beziehen das Gehalt und bestimmen als Gesellschafter mit, wie hoch es ausfällt und ob die Firma es weiter zahlt. Eine Gehaltsabrechnung beweist deshalb nur, dass Geld geflossen ist, nicht dass es auf Dauer fließen wird.

Die Bank muss aber genau das beurteilen. Nach § 505b BGB und § 18a KWG prüft sie Ihre Kreditwürdigkeit auf Grundlage notwendiger, ausreichender und angemessener Informationen zu Einkommen, Ausgaben und Ihren übrigen finanziellen und wirtschaftlichen Umständen. Bei einem Angestellten steht hinter dem Gehalt ein fremder Arbeitgeber. Bei Ihnen steht dahinter die eigene GmbH, und deren Lage wird damit Teil Ihrer Kreditprüfung.

Die Jahresabschlüsse, der Handelsregisterauszug und der Gesellschaftsvertrag beantworten dabei drei Fragen: Kann die Firma Ihr Gehalt aus dem laufenden Geschäft erwirtschaften? Wie viel Einfluss haben Sie auf die Firma? Und haften Sie persönlich für ihre Schulden?

Sobald Sie maßgeblich an der GmbH beteiligt sind. Maßgeblich heißt: Sie können Beschlüsse der Gesellschafterversammlung allein herbeiführen oder verhindern. Wo genau die Grenze liegt, legt jede Bank in ihren Richtlinien selbst fest. Eine Beteiligung von der Hälfte des Stammkapitals oder mehr führt bei den meisten Banken zur Einstufung als Selbstständiger, bei einer Sperrminorität häufig ebenfalls.

Der Grund liegt im GmbH-Gesetz. Nach § 46 GmbHG beschließen die Gesellschafter unter anderem über die Feststellung des Jahresabschlusses, die Verwendung des Ergebnisses sowie die Bestellung und Abberufung von Geschäftsführern. Nach § 47 GmbHG entscheidet dabei grundsätzlich die Mehrheit der abgegebenen Stimmen, und jeder Euro eines Geschäftsanteils gewährt eine Stimme. Wer die Mehrheit hält, hat Gehalt und Gewinnverwendung damit in der Hand. Der Gesellschaftsvertrag kann abweichende Mehrheiten vorsehen, deshalb will die Bank auch ihn sehen.

Bei einer kleinen Beteiligung ohne solchen Einfluss stufen manche Banken Sie dagegen wie einen Angestellten ein. Dann genügen oft Gehaltsabrechnungen und Steuerbescheide, und die Firma spielt eine geringere Rolle. Wie Banken allgemein mit Selbstständigen umgehen, erklärt unser Beitrag Immobilienfinanzierung für Selbstständige und Freiberufler.

Üblich sind die Jahresabschlüsse der letzten zwei bis drei Jahre, eine aktuelle BWA und die Dokumente, die Ihre Stellung in der Gesellschaft belegen. Den genauen Umfang bestimmt jede Bank selbst. Die folgende Übersicht zeigt, was in der Praxis regelmäßig angefordert wird und wozu die Bank es braucht.

Die Bank prüft vor allem, ob die GmbH Ihr Gehalt aus dem laufenden Geschäft dauerhaft tragen kann. Liegt das Ergebnis nach Ihrem Gehalt regelmäßig im Minus, zahlt die Firma das Gehalt aus der Substanz. Das hält nicht ewig, und die Bank rechnet dann womöglich mit einem niedrigeren Einkommen als auf Ihrer Abrechnung steht.

Daneben achtet die Bank auf einige Posten, die in keiner Gehaltsabrechnung auftauchen:

In der Regel Ihr Geschäftsführergehalt, soweit die Firma es nachhaltig trägt, und bei manchen Banken zusätzlich regelmäßige Gewinnausschüttungen. Einbehaltene Gewinne in der GmbH sind nicht Ihr Einkommen, auch wenn Sie wirtschaftlich daran beteiligt sind. Sie gehören der Gesellschaft, bis die Gesellschafter über ihre Verwendung beschlossen haben.

Ausschüttungen rechnen Banken sehr unterschiedlich an. Manche berücksichtigen sie nur, wenn sie über mehrere Jahre regelmäßig geflossen sind und in den Steuerbescheiden stehen. Andere lassen sie ganz außen vor. Eine einmalige hohe Ausschüttung vor der Anfrage hilft deshalb wenig, die Bank sucht ein Einkommen, das sich wiederholt.

Wie Gehalt, Ausschüttung und Verrechnungskonto steuerlich zueinander stehen, ist eine Frage für Ihren Steuerberater. Das gilt besonders, wenn Sie über eine Änderung des Gehalts oder der Ausschüttungspolitik nachdenken, weil das Folgen bei der Körperschaft- und der Einkommensteuer haben kann.

Weil der Jahresabschluss einer GmbH ohnehin öffentlich wird und die Bank ihn mit Ihren eingereichten Unterlagen abgleichen kann. Nach § 325 HGB müssen Kapitalgesellschaften ihren Jahresabschluss offenlegen. Auch die Gesellschafterliste nach § 40 GmbHG liegt beim Handelsregister und ist einsehbar.

Für Sie heißt das: Die Zahlen, die Sie einreichen, sollten zu dem passen, was öffentlich abrufbar ist. Abweichungen, etwa weil der offengelegte Abschluss verkürzt ist und der Bank der vollständige vorliegt, sind normal, sollten aber erklärbar sein. Fehlt eine Offenlegung, fällt das auf und führt oft zu einer Rückfrage.

Die folgende Rechnung ist eine Modellrechnung mit frei gewählten Annahmen und keine Zusage. Sie zeigt, wie die Bank vom Gehalt zur Frage nach der Firma kommt, nicht, was Sie konkret finanzieren können.

Angenommen, Sie halten 60 Prozent einer GmbH und beziehen ein Geschäftsführergehalt von 90.000 Euro brutto im Jahr. Die GmbH weist in den letzten drei Jahren nach Ihrem Gehalt jeweils ein kleines positives Ergebnis aus, das Eigenkapital ist stabil, und es gibt keine Bürgschaften. Dann wird die Bank Ihr Gehalt in der Regel als nachhaltig ansehen und damit rechnen wie bei einem Angestellten mit gleichem Gehalt, ergänzt um die Unterlagen zur Firma.

Weist dieselbe GmbH dagegen nach Ihrem Gehalt seit zwei Jahren einen Verlust aus, und das Eigenkapital schrumpft, stellt sich die Frage anders. Dann prüft die Bank, ob das Gehalt auf Dauer in dieser Höhe haltbar ist, und setzt womöglich einen niedrigeren Betrag an. Das Gehalt auf dem Papier ist in beiden Fällen dasselbe, die Einschätzung nicht.

Welcher Darlehensbetrag daraus folgt, hängt von Kaufpreis, Eigenkapital, Beleihungsauslauf und der Haushaltsrechnung ab. Die monatliche Rate rechnen wir im Gespräch mit einer aktuellen Kondition. Wie die Bank die Haushaltsrechnung aufbaut, steht im Beitrag Was prüfen Banken an meiner Person?

Stellen Sie die Unterlagen der GmbH vollständig zusammen, bevor die erste Bank angefragt wird. Eine unvollständige Anfrage führt zu Rückfragen, und jede Rückfrage verlängert die Prüfung in der Kreditabteilung. Mit diesen Schritten gehen Sie vorbereitet in die Anfrage.

Weil jede Bank selbst festlegt, ab welcher Beteiligung sie Sie als Selbstständigen einstuft, wie viele Jahresabschlüsse sie sehen will und ob sie Ausschüttungen anrechnet. Dieselben Unterlagen führen deshalb bei einer Bank zur Zusage und bei einer anderen zu einer Rückfrage oder Absage. Das hat oft nichts mit Ihrer Bonität zu tun, sondern mit den Richtlinien der Bank.

Wie die Kreditabteilung eine solche Anfrage durchgeht, beschreibt der Beitrag Was die Marktfolge prüft. Im Gespräch sortieren wir Ihre Unterlagen und wählen die Banken aus, die mit Ihrer Konstellation umgehen können. Mehr dazu auf der Seite Baufinanzierung.